Afkoop pensioen in eigen beheer berekenen
Een DGA kan ervoor kiezen om zijn op 1 april 2017 bestaande pensioenaanspraken in eigen beheer geheel af te kopen. Over het bedrag ineens moet belasting worden betaald. De DGA krijgt een korting van 34,5% bij afkoop in 2017, 25% bij afkoop in 2018 en bij afkoop in 2019 is de korting 19,5%. De korting berekent u over de fiscale waarde van de pensioenvoorziening op 31 december 2015. De afkoopwaarde is de fiscale waarde van de pensioenvoorziening op het afkoopmoment. Over het verschil tussen deze waarden krijgt de DGA de korting dus niet. Er hoeft geen revisierente te worden betaald. De BV moet wel loonbelasting inhouden en afdragen. De rekensom ziet er als volgt uit.
Stel, de fiscale waarde van de pensioenvoorziening bedraagt op het moment van afkopen in 2017 € 400.000. Eind 2015 bedroeg deze fiscale waarde € 360.000. De belastingheffing verloopt dan als volgt:
(100% minus 34,5%) x 52% x € 360.000 = € 122.616
(€ 400.000 minus € 360.000) x 52% = € 20.800
€ 122.616 + € 20.800 = € 143.416
Nieuwe modellen beschikbaar
Naast de keuze die de DGA moet maken over wat hij/zij wil met de bestaande pensioenaanspraken, moet er nog van alles worden geregeld om het einde van het pensioen in eigen beheer goed af te ronden. Daarom zijn we druk bezig met nieuwe modelovereenkomsten die u nodig heeft om het einde van de pensioenopbouw in eigen beheer in goede banen te leiden voor uw cliënt. Vanaf aanstaande maandag 27 maart 2017 zijn de volgende nieuwe modelovereenkomsten beschikbaar:
- Premievrij maken bestaande pensioenregeling;
- Afkoop pensioenregeling;
- Omzetten pensioenregeling in een ODV;
- Vaststellingsovereenkomst DGA/partner;
- Notitie uitfaseren pensioen in eigen beheer.
Nieuw werkprogramma
We plaatsen bovendien een handig werkprogramma ‘Uitfaseren pensioen in eigen beheer’ op de Fiscount Modellenbank. Daarin vindt u alle benodigde modellen inzake de afronding van het pensioen in eigen beheer.